Dado que algunos inversores obtienen ganancias sustanciales en las criptomonedas, es comprensible que los gobiernos quieran asumir los impuestos sobre las criptomonedas.

Pero dado que el comercio de criptomonedas es un tipo de inversión relativamente nuevo, los inversores todavía tienen dificultades para aprender a informar sobre las diferentes transacciones de criptomonedas en sus impuestos. Bitcoin solo ha existido desde 2009, y no fue hasta 2014 que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) reconoció por primera vez su existencia.

Lo que todo inversor en criptomonedas debe saber: el IRS trata a las criptomonedas como una propiedad, por lo que, en general, un impuesto a las criptomonedas es similar a un impuesto que involucra una transacción de propiedad.

 

¿Tengo que informar sobre las criptomonedas sobre los impuestos?

El IRS declaró que la criptomoneda es una forma de propiedad en abril de 2014. En términos generales, esto hace que la clase de activos esté sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital.

Y, sin embargo, un aspecto confuso de las comunicaciones del IRS en torno a los impuestos a las criptomonedas es el uso del término «moneda virtual». A pesar de clasificar las criptomonedas como una forma de propiedad, la agencia todavía se refiere a la clase de activos como una moneda.

El sitio web oficial del IRS establece lo siguiente: “La venta u otro intercambio de monedas virtuales, o el uso de monedas virtuales para pagar bienes o servicios, o la tenencia de monedas virtuales como inversión, generalmente tiene consecuencias fiscales que podrían resultar en obligaciones tributarias. «

Hay una declaración completa del IRS sobre el tema llamada “ Aviso 2014-21 . » Este documento responde a muchas de las preguntas más frecuentes sobre impuestos y criptomonedas.

 

4 situaciones en las que necesita informar las criptomonedas en sus impuestos

Aquí hay un resumen rápido de cuatro situaciones en las que un contribuyente deberá informar sus transacciones en criptomonedas, como se describe en el Aviso 2014-21.

1. Recibir el pago en criptomonedas

Los contribuyentes, incluidos los contratistas independientes, que reciben pagos por bienes o servicios en forma de criptomonedas deben incluir este pago en sus ingresos.

Hacerlo requiere incluir el valor justo de mercado de la criptomoneda en la fecha en que se recibió la criptomoneda. Todas las transacciones de criptomonedas deben informarse en dólares estadounidenses. Para determinar el valor justo de mercado, los contribuyentes deben determinar el valor de la moneda medido en dólares estadounidenses en el momento de la recepción.

Publicación 525 del IRS  se puede hacer referencia a cuestiones relacionadas con la renta imponible.

2. Minería de criptomonedas

Las personas que se dedican a la minería de criptomonedas como negocio tienen que pagar impuestos sobre la criptomoneda que obtienen como resultado.

En este caso, las criptomonedas obtenidas quedan sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Publicación 334 del IRS tiene más información sobre los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y la Publicación 535 tiene más información sobre impuestos comerciales.

3. Bifurcaciones duras de criptomonedas

Los hard fork que implican la creación de una nueva moneda generan ingresos adicionales para el destinatario y se tratan como tales. Los titulares de Bitcoin que recibieron Bitcoin Cash (BCH) el 1 de agosto de 2017, por ejemplo, podrían adeudar impuestos sobre el BCH que recibieron.

Los “Airdrops”, que son distribuciones aleatorias de nuevas monedas con fines de marketing, también se tratan como ingresos adicionales.

4. Pagos realizados con criptomonedas

Cuando alguien paga bienes o servicios utilizando criptografía, el IRS considera que la transacción «está sujeta a informes de información en la misma medida que cualquier otro pago realizado en la propiedad».

En particular, esto solo se aplica a un pago de $ 600 o más en un año contributivo. Esta disposición se agregó para evitar a los usuarios la tarea casi imposible de calcular las ganancias de capital para muchas compras pequeñas realizadas con criptografía.

Cambios recientes en los impuestos a las criptomonedas

En los últimos años, el IRS se ha centrado más en sus esfuerzos por lograr que los contribuyentes informen sobre las ganancias y pérdidas en sus carteras de cifrado .

En 2019, la agencia envió cartas a 10,000 contribuyentes notificándoles que pueden adeudar impuestos atrasados, multas e intereses en transacciones de criptomonedas.

En 2020, por primera vez, todos los contribuyentes debían responder una pregunta sobre los impuestos a las criptomonedas en sus declaraciones de impuestos de 2019. La pregunta simplemente pregunta si un contribuyente se ha involucrado en transacciones imponibles que involucren criptomonedas, incluida la recepción, venta, envío, intercambio o la adquisición de algún interés financiero en cualquier moneda virtual. (La compra de criptomonedas no constituye un evento imponible).

Más tarde, el IRS elaboró ​​sobre lo que significa tener un «interés financiero» en la moneda virtual:

• Recibir criptomonedas desde un fork o airdrop
• Vender criptomonedas
• Intercambiar criptomonedas por bienes o servicios
• Intercambiar criptomonedas por otra propiedad, incluidas otras criptomonedas.

El IRS parece recientemente decidido a encontrar y enjuiciar a los usuarios de criptografía que no han reportado impuestos sobre las criptomonedas. Los contribuyentes que falsifiquen su respuesta a la pregunta sobre las criptomonedas en sus declaraciones de impuestos podrían enfrentar sanciones y tal vez incluso investigaciones criminales más adelante.

¿Cómo se calcula el impuesto criptográfico?

Para los inversores que solo compran criptomonedas y nunca venden (estos inversores a veces se denominan «HODLers» ), sus impuestos pueden ser fáciles. Sin actividad de venta, no hay ganancias realizadas, por lo que es posible que no haya que pagar impuestos sobre las ganancias de capital.

Sin embargo, para aquellos que han obtenido ganancias, podría haber impuestos adeudados.

Un método común para determinar el valor justo de mercado para cualquier cosa sujeta al impuesto a las ganancias de capital es el método de “primero en entrar, primero en salir” (FIFO). Con FIFO, la primera venta realizada debe compararse con la primera compra realizada para determinar ganancias o pérdidas.

Por ejemplo, si se compraron 20 artículos por $ 10 y luego se compraron 10 artículos más por $ 15, FIFO asignaría el costo del primer artículo revendido de $ 10. Después de que se vendieron 20 artículos, el nuevo costo del artículo se convertiría en $ 15.

Siempre que un inversor vende monedas, se puede calcular la ganancia o la pérdida observando la primera orden de compra de esa moneda. La segunda orden de venta consideraría la segunda orden de compra. La tercera orden de venta consideraría la tercera orden de compra, y así sucesivamente.

Las cosas pueden complicarse al intentar calcular muchas transacciones diferentes a lo largo del tiempo para muchas monedas y cantidades de monedas diferentes.

Afortunadamente, las bolsas y otros terceros han desarrollado software para ayudar a los inversores a hacer frente a estos desafíos. Además, muchos intercambios de criptomonedas mantienen registros de las transacciones de los usuarios. Por lo general, estos datos están disponibles para descargar como un archivo .csv.

FIFO no es el único método para calcular el impuesto a las ganancias de capital, pero es uno de los más comunes y sencillos.

La comida para llevar

Cuando un inversor se beneficia de las transacciones criptográficas, puede estar sujeto a impuestos. Esas transacciones incluyen comprar barato y vender caro, intercambiar una criptografía por otra o beneficiarse de una bifurcación dura.

Por supuesto, las pérdidas de capital también se pueden informar y podrían reducir la carga fiscal general de un inversor en algunos casos.

Desde que el IRS declaró por primera vez la criptomoneda gravable en 2014, han surgido una serie de programas y servicios de software para ayudar a los inversores con la complicada tarea de informar las transacciones de criptomonedas en sus impuestos. También hay un número creciente de abogados y contadores fiscales que se especializan en esta área.

Para los inversores que intentan entender sus responsabilidades fiscales individuales sobre las criptomonedas, puede ser útil consultar con un profesional fiscal certificado para determinar el mejor curso de acción para su situación individual.

Por Sarack David

Experto en Finanzas y Desarrollo empresarial. Cuento con estudios de Economía y dos maestrías en negocios. Estudie programas especializados en instituciones como Harvard y Stanford. He Impactado mas de 10,000 Startups y Emprendimientos.

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